Какие налоги существуют в Турции?

Вещает Джастин Мейс:

В далеком 18 веке, Бенджамин Франклин сказал: “в этом мире неизбежны только смерть и налоги” и был прав. В какую бы страну вы не переехали, система налогов стара как мир. Турция не стала исключением. Система налогообложения Турции аналогична системам Европейского Союза. Кодексы корпоративного и подоходного налогообложения пришли из Германии, а система НДС из Бельгии. В этой статье, попробуем разобраться с налоговой системой Турции, все-таки цифры звучат громче чем слова. Важно знать прежде чем планировать свой переезд. 

Ознакомление с системой налогообложения Турции

Турецкая система налогообложения доходов состоит из двух основных налогов: индивидуального подоходного налога и корпоративного налога. Физические лица облагаются подоходным налогом. Закон о подоходном налоге № 193 был принят парламентом в 1960 году. Турецкая система налогообложения основана на резидентстве. 

Любое лицо, которое проживает в Турции более шести месяцев в календарном году, считается резидентом Турции. Тем не менее иностранцы, которые находятся в Турции в течение шести месяцев или более для выполнения конкретной работы или бизнеса, не считаются резидентами. В то время как физические лица должны проживать в Турции, чтобы считаться налоговыми резидентами, компании должны быть зарегистрированы на территории Турции. Налоговые резиденты будут облагаться подоходным налогом со своего мирового дохода (неограниченная ответственность) в Турции. Нерезиденты будут облагаться налогом местными властями только на доход, полученный в Турции (ограниченная ответственность). В дополнение к критерию резидентства, в ограниченном объеме, критерий гражданства также имеет место. Граждане Турции, проживающие за границей и работающие в учреждениях, чьи головные офисы в Турции, тоже считаются налогоплательщиками с неограниченной ответственностью.

Прямые и косвенные налоги

В Турции есть система прямого и косвенного налогообложения, и обе они похожи на другие европейские системы налогообложения, но, в отличие от других стран Европы, в Турции очень конкурентоспособные налоги. Система прямого налогообложения в Турции включает подоходный и корпоративный налог. Физическое лицо должно платить подоходный налог со своего дохода и других доходов в Турции, а корпоративный налог уплачивается юридическими лицами.

Подоходный налог

В Турции нет налога на национальное богатство. Однако турецкие налоговые резиденты и нерезиденты платят следующие виды налогов:

• Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ);

• взносы на социальное страхование;

• страхование по безработице;

• налог на дивиденды и проценты;

• налоги на наследство и дарение.

НДФЛ является центральным налогом для физических лиц в Турции и регулируется законом. Он взимается с различных видов доходов физических лиц: доход от предпринимательской деятельности, сельскохозяйственная прибыль, заработная плата, пенсии, доход от индивидуальных личных услуг, доход от недвижимого имущества, капиталовложения, единовременный доход. НДФЛ взимается по прогрессивной шкале от 15 до 40% после определенных вычетов и надбавок. Ставка НДФЛ зависит от суммы годового дохода. Максимальная ставка будет установлена, если доход за год превысит 880 000 турецких лир, что составляет около 49 000 долларов США. До 32 000 лир - 15%, от 32 000 до 70 000 лир - 20%, от 70 000 до 250 000 лир - 27%, от 250 000 до 880 000 лир - 35 %, от 880 000 лир и выше - 40%. 

Взносы на социальное страхование рассчитываются исходя из лимита заработной платы минимум 166 лир и максимум 1251 лир в день, и их должны платить работодатель и работник. Общие ставки составляют 20,5% для работодателя и 14% для работника. Иностранные граждане, которые подлежат системе социального обеспечения своей страны, не обязаны платить турецкие взносы на социальное обеспечение в течение трех месяцев. Период может быть дольше, в случае соглашения между странами. 

Страховые взносы по безработице уплачиваются работодателем и работником, где для работодателя ставка составляет - 2%, а для работника - 1%.

Налог на проценты составляет от 0 до 15%, а инвесторы-нерезиденты всегда платят его по максимальной ставке. В других случаях ставка налога зависит от срока погашения облигаций и депозитов: чем дольше срок погашения, тем ниже процент.

Налог на дивиденды составляет 10%, который взимается только с половины суммы дивидендов. Если доход от дивидендов и доход из других источников физического лица превышает 70 000 турецких лир, то они включаются в годовую налоговую декларацию.

Ставки налога на наследство и дарение зависят от стоимости объекта и составляют от 1 до 30% на наследство и от 1 до 10% на дарение. Налоги на наследство и дарение уплачиваются в течение трех лет. 

Корпоративный налог в Турции

Законодательство Турции о корпоративном налогообложении гармонизировано с международными стандартами, что очень важно для иностранных предпринимателей, желающих инвестировать. Основными налогами для компаний в Турции являются налоги на корпоративный доход и налог на добавленную стоимость. Кроме того, компании платят налог на банковские и страховые операции, налог на цифровые услуги, специальный налог на потребление и взносы на социальное страхование.

Корпоративный подоходный налог взимается с доходов учреждений таких как:

• Капиталовые компании и аналогичные иностранные компании;

• Кооперативы

• государственные предприятия;

• предприятия, принадлежащие фондам и ассоциациям;

• совместные предприятия.

Налогооблагаемый чистый доход корпорации определяется как разница между чистой стоимостью активов, находящихся в собственности на начало и конец финансового года.

Налог на прибыль уплачивается по стандартной ставке 20%. Ставка налога на прибыль для компаний финансового сектора составляет 25%.

НДС в Турции

Налог на добавленную стоимость является самым важным косвенным налогом в Турции. Его ставки варьируются от 1% до 18%, причем последняя является стандартной. В сравнении, начальная ставка в Европе 23%. Турецкая налоговая система также предусматривает налоговые вычеты и освобождения. Операции, совершаемые банками и страховыми компаниями, освобождены от НДС. В этих случаях обязательным является уплата налога на банковские и страховые операции, исчисленного с дохода. Ставка обычно составляет 5%, ставка налога на цифровые услуги (продажа любого звукового, визуального или цифрового контента, такого как компьютерные программы, приложения, музыка, видео, игры и внутриигровые приложения) составляет 7,5%.

Специальный потребительский налог взимается только один раз на одном этапе

процесса потребления четырех основных товарных групп:

• нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, растворители и производные растворителей;

• наземный, воздушный и морской транспорт;

• алкогольные напитки и газированные напитки, сигареты и другие табачные изделия;

• предметы роскоши, такие как икра, меха, мобильные телефоны и т.д.

Сумма налога определяется килограммами, литрами, кубическими метрами или другими товарными единицами.

В Турции восемнадцать свободных экономических зон со специальным налоговым режимом. Таким образом, правительство стимулирует развитие промышленности и торговли и предоставляет льготы такие как:

• отсутствие подоходного и корпоративного налога;

• отсутствие гербового сбора;

• отсутствие налога на недвижимость и имущество;

• отсутствие НДС на логистические услуги, поставляемые в третьи страны.

Налоги на недвижимость в Турции

Налоги и государственные сборы связаны с покупкой, владением и продажей недвижимости. Налоговой базой является кадастровая стоимость, которая обычно указывается в свидетельстве о праве собственности, ТАПУ. Покупка недвижимости в Турции сопровождается налогом на передачу собственности, НДС, гербовым сбором и государственными сборами. Ставка налога на передачу собственности составляет 4%. Ставка НДС зависит от площади жилья: 1% - для жилья площадью менее 150 м2; 8% - для жилья площадью более 150 м2. 18% - для коммерческой недвижимости. Иностранцы освобождены от уплаты НДС при покупке недвижимости у застройщика. После заключения сделки покупатели имеют право претендовать на налоговый вычет, при этом они должны держать объект в собственности не менее одного года после получения ТАПУ.

Гербовый сбор уплачивается при заключении договоров купли-продажи недвижимого имущества в размере от 0,1 до 0,6% в зависимости от стоимости имущества.

Госпошлина за выдачу ТАПУ составляет - 130 долларов для нерезидентов Турции и 45 долларов для граждан. Уплачивается в Кадастровой палате при получении свидетельства о праве собственности.

Налог на владение недвижимым имуществом уплачивается по ставке от 0,1 до 0,6% в зависимости от типа недвижимости и местонахождения. Повышенная ставка действует

На недвижимость в крупных городах, таких как Анкара, Стамбул, Трабзон, Бурса и Измир.

Налог на продажу недвижимости

Физические лица платят налог при продаже недвижимости, если они владеют недвижимостью менее пяти лет. Налог уплачивается с разницы между кадастровой стоимостью недвижимости, указанной в ТАПУ, и рыночной стоимостью на момент совершения сделки. Ставка варьируется от 15 до 35%. Юридическое лицо платит налог в размере 23% при продаже недвижимости в Турции.

Налог на доход от аренды

Физические лица не платят налог с дохода, полученного от сдачи недвижимости в аренду, если он не превышает 6 600 лир в год для жилой недвижимости и 49 000 лир для коммерческой недвижимости. В остальных случаях налог рассчитывается по шкале от 15 до 40%. Юридические лица уплачивают налог с доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества по ставке 23%.

Надеюсь это руководство по налогам оказалось вам полезным. Насколько вы считаете высоки или низки налоги в Турции по сравнению с другими странами? 

Читайте также:

Как ввезти авто в Турцию?

Ускюдар — исторический район на Азиатской стороне